مالیات ۲۲ درصدی دارایی دیجیتال کره جنوبی و دامنه شمول آن
کره جنوبی تأیید کرده است که مالیات برنامه‌ریزی‌شده بر دارایی‌های دیجیتال، با نرخ ترکیبی تا ۲۲ درصد، از زمان اجرای این نظام در ۱ ژانویه ۲۰۲۷ شامل درآمد رمزارزی حاصل از کیف پول‌های خصوصی و صرافی‌های خارجی نیز خواهد شد. وزارت اقتصاد و دارایی و سازمان ملی مالیات به قانون‌گذاران اعلام کردند که محل نگهداری یک دارایی دیجیتال تعیین‌کننده مشمول مالیات بودن سودها یا درآمد وام‌دهی نیست. این اعلامیه یکی از ابهام‌های مهم برای سرمایه‌گذاران و متخصصان مالیاتی را برطرف می‌کند، اما در عین حال چالش‌های اجرایی مهمی را برای نهادهای ناظر ایجاد می‌کند.
نرخ‌های کلیدی مالیات و آستانه‌های معافیت
بر اساس چارچوب اعلام‌شده، درآمد حاصل از دارایی‌های دیجیتال در دسته «سایر درآمدها» طبقه‌بندی می‌شود و از کسر پایه سالانه ۲٫۵ میلیون وون برخوردار است. درآمد بالاتر از این آستانه مشمول نرخ ۲۰ درصدی مالیات ملی خواهد شد و با اضافه شدن مالیات درآمد محلی، نرخ ترکیبی حداکثر به ۲۲ درصد می‌رسد. این مالیات بر درآمدهای تحقق‌یافته از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ اعمال می‌شود و انتظار می‌رود نخستین دوره کامل اظهارنامه برای درآمد سال ۲۰۲۷ در مه ۲۰۲۸ باشد.
چرا محل نگهداری و جغرافیا وضعیت مالیاتی را تغییر نمی‌دهد
دولت تأکید کرده است که نگهداری رمزارز به صورت خودامانی در کیف پول‌های خصوصی یا در صرافی‌های خارج از کشور، تعهد مالیاتی اصلی را تغییر نمی‌دهد. به بیان ساده، رویدادهای مشمول مالیات مانند انتقال، درآمد وام‌دهی و واگذاری دارایی، صرف‌نظر از اینکه دارایی‌ها در داخل کشور، نزد متولی خارجی یا در کیف پول غیرحضانتی نگهداری شوند، تابع همان قواعد مالیاتی خواهند بود.
دامنه شمول و پیامدها برای کیف پول‌های خصوصی
یکی از مهم‌ترین شفاف‌سازی‌ها به نحوه برخورد با رمزارزهای نگهداری‌شده به صورت خودامانی مربوط می‌شود. سازمان ملی مالیات اعلام کرده است که درآمد کسب‌شده توسط ساکنان کره جنوبی از انتقال یا وام‌دهی دارایی‌های دیجیتال، بدون توجه به محل نگهداری کیف پول، مشمول مالیات است. این رویکرد مسئولیت قانونی مالیاتی را از قابلیت ردیابی عملی جدا می‌کند: حتی اگر سرمایه‌گذار کلیدهای خصوصی را در اختیار داشته باشد و تراکنش‌ها از نگاه واسطه‌های داخلی خارج از زنجیره به نظر برسند، تعهد گزارش‌دهی درآمد مشمول مالیات همچنان باقی است.
محدودیت‌های اجرا و ابزارهای نظارتی برنامه‌ریزی‌شده
سازمان ملی مالیات محدودیت‌های خود را در شناسایی همه تراکنش‌های گزارش‌نشده کیف پول‌های خصوصی پذیرفته است. کاربران می‌توانند آدرس‌های زیادی ایجاد کنند و بدون واسطه متمرکز تراکنش انجام دهند؛ موضوعی که اجرای قانون را پیچیده‌تر می‌کند. برای کاهش این فاصله، مقامات مالیاتی قصد دارند برنامه‌های ردیابی تراکنش و تحلیل بلاکچین را به کار بگیرند و سامانه‌های تحلیل یکپارچه برای بهبود کشف درآمدهای گزارش‌نشده ایجاد کنند. با وجود محدودیت‌های فنی و منابع، سازمان ملی مالیات می‌گوید اقدامات عملی برای تقویت اجرای مالیات بر دارایی‌های خودامانی در حال انجام است.
صرافی‌های خارجی، چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی و سازوکارهای گزارش‌دهی
برای رمزارزهایی که در پلتفرم‌های خارجی نگهداری یا معامله می‌شوند، کره جنوبی به زیرساخت گزارش‌دهی حساب‌های مالی خارج از کشور و چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی تکیه خواهد کرد. این چارچوب که توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی تدوین شده، امکان تبادل خودکار داده‌های تراکنش رمزارزی میان حوزه‌های قضایی مشارکت‌کننده را فراهم می‌کند و به مقامات مالیاتی دسترسی به سوابقی می‌دهد که در غیر این صورت ممکن بود خارج از دسترس باشند.
قواعد ثبت برای خدمات انتقال برون‌مرزی
کره جنوبی اخیراً نظارت بر انتقال‌های برون‌مرزی را سخت‌گیرانه‌تر کرده است. قانون‌گذاری جدید کسب‌وکارهایی را که دارایی‌های دیجیتال را میان حوزه‌های داخلی و خارجی جابه‌جا می‌کنند، ملزم می‌کند نزد وزیر دارایی ثبت شوند. دسته جدید خدمات انتقال دارایی مجازی شامل صرافی‌ها، متولیان نگهداری و شرکت‌های دیگری می‌شود که خدمات انتقال برون‌مرزی ارائه می‌دهند و مسیری برای نهادهای ناظر ایجاد می‌کند تا داده‌های تراکنشی را دریافت کرده و انطباق مالیاتی را بهبود دهند.
اداره مالیات، سامانه‌ها و همکاری با صرافی‌ها
وزارت دارایی بار دیگر تأکید کرده است که مالیات‌ستانی از دارایی‌های دیجیتال باید در سال ۲۰۲۷ آغاز شود؛ رویکردی که با اصل پایه مالیاتی مبنی بر مالیات‌ستانی از درآمد در محل ایجاد آن همخوان است. سازمان ملی مالیات سامانه مدیریت منبع مالیاتی را تکمیل کرده و در حال ساخت یک پلتفرم تحلیل یکپارچه برای پشتیبانی از اجرا و اداره مالیات است. مقامات همچنین با صرافی‌های بزرگ داخلی کره جنوبی، از جمله دونامو، گرداننده آپ‌بیت، بیتمب، کوین‌وان، کوربیت و گوپکس همکاری کرده‌اند تا دستورالعمل‌ها، سوابق تراکنش و قالب‌های داده مورد نیاز برای محاسبه درآمد مشمول مالیات دارایی دیجیتال را مشخص کنند.
قواعد توقیف و پیشنهادهای مربوط به آیین دادرسی کیفری
رمزارزهای خودامانی پیش‌تر نیز موضوعی جداگانه در اجرای قانون بوده‌اند. در ژوئیه، مقام‌های مالیاتی کره‌ای اصلاحاتی را در قانون آیین دادرسی کیفری پیشنهاد کردند تا رویه‌هایی برای توقیف دارایی‌های دیجیتالی که با کلیدهای خصوصی کنترل می‌شوند ایجاد شود. این پیشنهادها شامل الزامات حکم قضایی و کیف پول‌های تحت نظارت دادگاه برای نگهداری دارایی‌های توقیف‌شده است و نشان‌دهنده تلاش برای بستن شکاف‌های حقوقی و فنی در بازیابی دارایی و اجرای قانون در عصر نگهداری غیرمتمرکز است.
پرسش‌های باز: سهام‌گذاری، وام‌دهی، ایردراپ و فورک‌ها
وضعیت مالیاتی همه دسته‌های درآمد رمزارزی هنوز نهایی نشده است. وزارت دارایی و سازمان ملی مالیات اعلام کرده‌اند که همچنان در حال بررسی نحوه اعمال قواعد بر پاداش‌های سهام‌گذاری، درآمد وام‌دهی، ایردراپ‌ها و هارد فورک‌ها هستند. هر یک از این فعالیت‌ها مسائل متفاوتی در ارزش‌گذاری و زمان‌بندی ایجاد می‌کند: سهام‌گذاری و وام‌دهی ممکن است بازده‌های دوره‌ای بدون فروش متعارف ایجاد کنند؛ ایردراپ‌ها و توکن‌های حاصل از فورک نیز می‌توانند بدون هزینه تملک روشن یا تاریخ فروش مشخص، درآمد ایجاد کنند.
مقامات خاطرنشان کرده‌اند که رمزارزی که به صورت رایگان توسط یک صرافی توزیع می‌شود، در برخی موارد می‌تواند مشمول مالیات باشد، به‌ویژه اگر ذیل طبقه‌بندی‌های موجود برای کالاها یا جوایز در قانون مالیات بر درآمد قرار گیرد. تعیین قواعد یکسان برای تاریخ تملک، بهای تمام‌شده و ارزش‌گذاری برای اداره مالیات سهام‌گذاری، مالیات ایردراپ و درآمدهای مرتبط با فورک حیاتی خواهد بود.
بحث سیاسی و وضعیت بازار
این مالیات با مخالفت سیاسی روبه‌رو است. حزب محافظه‌کار قدرت مردم خواستار لغو یا تعویق آن شده و استدلال می‌کند که این عوارض در مقایسه با نحوه برخورد با سود سهام و اوراق قرضه ناعادلانه است. یک دادخواست عمومی در مخالفت با این مالیات از ۵۰ هزار امضا فراتر رفت و بررسی در کمیته مجلس ملی را فعال کرد. با وجود اعتراض‌ها، دولت به آماده‌سازی مواد اجرایی و سامانه‌ها ادامه داده و حزب حاکم نیز به طور رسمی با آغاز زمان‌بندی‌شده آن مخالفت نکرده است.
روندهای بازار نگرانی نهادهای ناظر را برجسته می‌کند. داده‌های کمیسیون خدمات مالی مربوط به نیمه دوم سال ۲۰۲۵ خروج گسترده دارایی‌ها از صرافی‌های داخلی را نشان داد، زیرا دارایی‌ها به پلتفرم‌های خارجی و کیف پول‌های خودامانی منتقل شدند؛ میزان خروجی‌ها در آن دوره حدود ۶۰ میلیارد دلار برآورد شد. این حجم از جابه‌جایی برون‌مرزی و خودامانی یکی از دلایل اصلی تمرکز نهادهای ناظر بر نظارت، مشارکت در چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی و بهبود گزارش‌دهی مالیاتی است.
سرمایه‌گذاران رمزارز از همین حالا چه باید بکنند
سرمایه‌گذاران و کسب‌وکارهای رمزارزی باید از همین حالا برای مالیات دارایی دیجیتال کره جنوبی آماده شوند. گام‌های عملی شامل موارد زیر است:
- بررسی تاریخچه تراکنش‌ها برای شناسایی رویدادهای مشمول مالیات و محاسبه سودهای بالاتر از کسر ۲٫۵ میلیون وونی.
- نگهداری سوابق دقیق انتقال‌ها، درآمد وام‌دهی، پاداش‌های سهام‌گذاری، ایردراپ‌ها و توکن‌های حاصل از فورک، همراه با تاریخ‌ها و ارزش‌گذاری منصفانه بازار در مواردی که در دسترس است.
- پیگیری دستورالعمل‌های وزارت دارایی و سازمان ملی مالیات، به‌ویژه در زمینه مالیات سهام‌گذاری، مالیات ایردراپ و سایر طبقه‌بندی‌های حل‌نشده.
- برای کسب‌وکارهایی که انتقال‌های برون‌مرزی را مدیریت می‌کنند، ارزیابی تعهدات ثبت بر اساس قواعد جدید خدمات انتقال و آماده‌سازی برای رعایت الزامات گزارش‌دهی مرتبط با چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی.
- مشورت با متخصصان مالیاتی باتجربه در مالیات دارایی‌های دیجیتال و تحلیل بلاکچین برای طراحی فرایندهای انطباق و سامانه‌های گزارش‌دهی.
سازمان ملی مالیات و وزارت دارایی اعلام کرده‌اند که پیش از تاریخ آغاز ۱ ژانویه ۲۰۲۷ به اصلاح استانداردهای اجرایی تفصیلی و رویه‌های اداره مالیات ادامه خواهند داد. هرچند دولت برآوردی از درآمد مالیاتی ارائه نکرده است، ماه‌های آینده برای نهایی‌سازی ابزارهای اجرایی، شفاف‌سازی برخوردهای مالیاتی مبهم و اطمینان از توانایی صرافی‌ها و ارائه‌دهندگان خدمات در پشتیبانی از گزارش‌دهی دقیق بسیار مهم خواهد بود.
برای فعالان جهانی رمزارز، تصمیم کره جنوبی یک روند گسترده‌تر را برجسته می‌کند: حوزه‌های قضایی در حال حرکت به سوی مالیات‌ستانی جامع از درآمد دارایی‌های دیجیتال و ایجاد چارچوب‌های بین‌المللی گزارش‌دهی برای کاهش فرار مالیاتی هستند. چه از طریق تحلیل‌های پیشرفته درون‌زنجیره‌ای، تبادل داده در چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی یا ابزارهای حقوقی داخلی جدید، اجرای مالیات رمزارز پیچیده‌تر و دقیق‌تر می‌شود و سرمایه‌گذاران باید انطباق مالیاتی را بخشی جدایی‌ناپذیر از مدیریت ریسک و سرمایه‌گذاری در دارایی‌های دیجیتال بدانند.
.avif)
نظر بگذارید
نظرات
هنوز نظری ثبت نشده. اولین نفر باشید.