8 دقیقه
EU DAC8 brings self-custody withdrawals into tax reporting
از اول ژانویهٔ 2026، چارچوب DAC8 در اتحادیهٔ اروپا از ارائهدهندگان خدمات داراییهای دیجیتال میخواهد که اطلاعات هویت مشتری (KYC) و دادههای تراکنشی گستردهتری را از ساکنان مالیاتی اتحادیه جمعآوری کنند. این تغییرات که از طریق Directive (EU) 2023/2226 اعمال میشوند، حوزهٔ گزارشدهی را فراتر از معاملات رمزارز-به-فیات و رمزارز-به-رمزارز گسترش داده و برداشتها به آدرسهای خارجی، از جمله کیفپولهای خوددارایی (self-custody) و مقاصد بدون میزبانی (unhosted)، را نیز تحت پوشش قرار میدهند. هدف این دستورالعمل افزایش شفافیت مالیاتی در سطح فرامرزی است، در حالی که امکان نگهداری داراییها خارج از صرافی را برای کاربران محفوظ نگه میدارد. این تغییرات تأثیر مستقیم بر گزارشدهی مالیاتی، انطباق صرافیها و حفظ حریم خصوصی کاربران خواهد داشت و نیازمند بهروزرسانی فرآیندهای KYC، گزارشدهی و ذخیرهٔ سوابق تراکنشها است.
What the DAC8 rules demand from exchanges and providers
Data collection and reporting scope
طبق مقررات DAC8، ارائهدهندگان خدمات دارایی دیجیتال (از جمله صرافیها، ارائهدهندگان کیفپول میزبانیشده و واسطههای رمزارز) موظف به جمعآوری اطلاعات هویتی شامل نامها، شمارهٔ شناسایی مالیاتی (Tax Identification Number - TIN) و سایر شناسههای معتبر برای ساکنان اتحادیه اروپا هستند. علاوه بر این، سابقهٔ تراکنشها باید با جزئیات کافی ثبت و نگهداری شود تا اطلاعات مورد نیاز برای گزارشدهی مالیاتی فراهم گردد. حوزهٔ گزارشدهی موارد متعددی را در بر میگیرد: ورود و خروج نقدی (fiat on-ramps و off-ramps)، تبدیلهای رمزارز-به-رمزارز، و انتقالهایی که منجر به خروج وجوه از تحتنگهداری یک ارائهدهنده میشوند. از آنجا که برداشتها به آدرسهایی که توسط همان ارائهدهنده مدیریت نمیشوند نیز شامل میشوند، انتقالها به کیفپولهای خوددارایی و آدرسهای بدون میزبانی نیز در محدودهٔ گزارش قرار میگیرند. این تعریف گستردهتر به نهادهای مالیاتی امکان میدهد تا جریانهای ارزش را بهتر ردیابی کنند، اما همچنین چالشهای فنی و سیاستی جدیدی ایجاد میکند؛ از جمله تعیین نحوهٔ تطبیق آدرسهای زنجیرهای با شناسههای اشخاص، مدیریت دادههای بزرگ تراکنشی و تضمین سازگاری با قوانین حفاظت از داده (مانند GDPR).
Timing and phased implementation
دستورالعمل یک سال «ساخت داده» (data-building year) در سال 2026 را برجسته میکند: ارائهدهندگان ملزم هستند در طول سال 2026 دادههای مشتری و سوابق تراکنشی لازم را جمعآوری و ذخیره کنند. اولین گزارشهای کامل سالانه که بازتابدهندهٔ فعالیتهای گردآوریشده در سال 2026 خواهند بود، در سال 2027 ارائه میشوند و سپس گزارشدهی به صورت سالانه ادامه مییابد. در عمل، این به معنای نیاز به بهروزرسانی سیستمهای داخلی، فیلدهای هویتی، فرمتهای خروجی داده و مکانیسمهای تطبیق بینالمللی است تا دادهها بتوانند در چارچوبهای مختلف ملی و فراملی مورد پردازش قرار گیرند. تحلیلگران انتظار دارند با آغاز تطبیق دادههای چند حوزهای (multi-jurisdictional datasets)، اجرای قوانین و فرایند تطبیق فرامرزی تأثیرات بزرگتری بر وضعیت انطباق و کشف موارد فرار مالیاتی داشته باشد؛ زیرا توانایی مراکز مالیاتی برای مقایسه و همسانسازی سوابق افزایش مییابد.
Enforcement, user notices and account restrictions
Reminders, grace periods and account freezes
DAC8 به ارائهدهندگان این اختیار را میدهد که در صورت امتناع کاربران از ارائهٔ شمارهٔ شناسایی مالیاتی (TIN) یا اطلاعات هویتی لازم، حسابها را معلق یا مسدود کنند، اما مسدودسازی فوری نیست. دستورالعمل الزام میکند که پیش از اعمال محدودیتها دو یادآوری ارسال شده و یک دورهٔ 60 روزهٔ فرصت (grace period) داده شود تا کاربر زمان کافی برای ارائهٔ اطلاعات داشته باشد. این رویکرد مرحلهای تلاش میکند تعادل بین الزام به اجرای مقررات و احترام به حقوق کاربران و شرایط عملیاتی ارائهدهندگان را حفظ کند؛ زیرا اجرای ناگهانی میتواند باعث گرفتاری کاربران و ایجاد مشکلات عملیاتی برای صرافیها، پلتفرمهای امانی و ارائهدهندگان سرویس کیفپول شود. از منظر انطباق (compliance)، ارائهدهندگان باید فرایندهای هشداردهی، ثبت تغییرات وضعیت حساب و سیاستهای خود را مستندسازی کرده و قابلیت تعامل با مکانیسمهای گزارشدهی مالیاتی را فراهم سازند.
Costs, revenue estimates and regulatory intent
Economic impact on industry and public finances
ارزیابی اثر اقتصادی کمیسیون اروپا نشان میدهد که DAC8 میتواند حدود 1.7 میلیارد یورو درآمد مالیاتی اضافی سالانه از تراکنشهای رمزارز تولید کند، در حالی که پارلمان اروپا بازهای بین 1 تا 2.4 میلیارد یورو را مطرح کرده است. در سوی هزینهها، ارائهدهندگان ممکن است با حدود 259 میلیون یورو هزینهٔ راهاندازی اولیه برای توسعهٔ سیستمهای گزارشدهی، تغییر پایگاههای داده و افزودن فیلدهای هویتی روبهرو شوند و همچنین هزینههای تکرارشوندهٔ سالانهٔ 22.6 تا 24 میلیون یورو برای نگهداری، پردازش و تطبیق دادهها پیشبینی میشود. این ارقام نشاندهندهٔ بار مالی قابلتوجهی برای صنعت رمزارز است، بهویژه برای شرکتهای کوچکتر و استارتاپها که منابع محدودی دارند. با این وجود، از منظر دولتها، افزایش شفافیت مالیاتی و بسته شدن شکافهای گزارشدهی میتواند درآمد پایدار و بهبود کارایی جمعآوری مالیات را به همراه داشته باشد.
Transparency, not a ban on self-custody
مقامات تنظیمی تأکید دارند که هدف قوانین افزایش دید مالیاتی و گزارشدهی است، نه ممنوعیت مالکیت یا استفاده از کیفپولهای خصوصی و خوددارایی. بخشهایی از گزارشدهی در مواردی که مناسب باشد میتواند به صورت دادههای تجمیعی (aggregated data) ارائه شود تا بار حریم خصوصی کاهش یابد و در عین حال اطلاعات لازم برای تطبیق و بازبینی قابل دسترسی باشد. در عین حال، استانداردسازی فیلدهای هویتی و حسابی به مقامات امکان میدهد تا سوابق را در میان حوزههای قضایی مختلف مطابقت دهند و الگوها یا موارد مشکوک را شناسایی کنند. بنابراین چارچوب طراحی شده با هدف بهبود انطباق مالیاتی در بخش رمزارز است، بدون آن که مالکیت خصوصی کیفپولها را ممنوع کند؛ هرچند که قابلیت شفافیت بیشتر ممکن است رفتار نگهداری و انتقال داراییها را تحت تأثیر قرار دهد.
What this means for crypto users and service providers
پلتفرمهای رمزارز که به کاربران اتحادیهٔ اروپا خدمات میدهند باید جریانهای KYC، ثبت تراکنشها و فرآیندهای ضدپولشویی (AML) خود را بهروزرسانی کنند تا مجموعه دادهٔ گسترشیافتهٔ مورد نیاز توسط DAC8 را ثبت کنند. برای کاربران، بهویژه کسانی که از کیفپولهای خوددارایی استفاده میکنند، این مقررات ناشناسی را هنگام آغاز انتقالها از ارائهدهندگان تنظیمشده کاهش میدهد؛ زیرا برداشتها به آدرسهای بدون میزبانی بخشی از گزارشهای تجمیعی یا تراکنشی خواهند بود که مقامات مالیاتی در اختیار خواهند داشت. فعالان حفظ حریم خصوصی نگرانیهایی دربارهٔ افشای دادهها و ردیابی تراکنشها مطرح کردهاند، در حالی که مقامات مالیاتی استدلال میکنند گزارشدهی جامعتر برای پر کردن شکافهای انطباق و جلوگیری از فرار مالیاتی ضروری است. از منظر عملی، کاربران باید آگاه باشند که نگهداری سوابق، ارائهٔ اطلاعات هویتی صحیح و آگاهی از پیامدهای مالیاتی نقل و انتقالات رمزارز برای کاهش ریسکهای حقوقی و مالی اهمیت دارد.
Looking ahead
DAC8 گامی مهم در مسیر تنظیم مالیات رمزارزها در سطح جهانی محسوب میشود. با اجرای سیستمها توسط ارائهدهندگان در سال 2026 و ورود اولین گزارشها در سال 2027، ذینفعان باید انتظار دریافت راهنماییهای تکمیلی، هماهنگیهای فرامرزی و اجرای مرحلهایتر را داشته باشند. برای کسبوکارهای رمزارز و کاربران، آمادهسازی برای DAC8 به معنی اولویتبخشی به KYC قوی، ارتباط شفاف مالیاتی و مدیریت دقیق سوابق انتقالات خوددارایی است. علاوه بر این، شرکتها باید سرمایهگذاری در امنیت داده، انطباق با مقررات حفاظت از داده و ابزارهای تحلیل تراکنش را در نظر بگیرند تا از تطابق با الزامات گزارشدهی و کاهش خطرات قانونی و عملیاتی اطمینان حاصل کنند. در مجموع، DAC8 میتواند روند شفافیت و پاسخگویی در اکوسیستم رمزارز را تقویت کند، در حالی که باعث پیدایش الزامات جدید فنی و سیاستی برای بازیگران بازار میشود؛ راهبرد بهینه ترکیبی از انطباق، آموزش کاربران و طراحی فنی مناسب برای حفظ تجارت و رعایت مقررات است.
منبع: crypto
نظرات
لابکور
من تو صرافی کار کردم، پیادهسازی KYC و این حجم داده وحشتناکه، 60 روز هم بعضی مواقع کفاف نمیده، کلی مشکل فنی هست
توربو
واقعاً برداشت به کیفپول خوددارایی هم گزارش میشه؟ چطوری آدرس زنجیرهای رو با TIN مطابقت میدن؟
رودکس
وای یعنی از ۲۰۲۶ دیگه برداشت راحت نیست؟ حس میکنم حریم خصوصی داره کم میشه... خیلی نگرانکنندهست
ارسال نظر