پیش نویس مالیات ۱۰٪ یونان بر سود سرمایه رمزارزها

یونان پیش‌نویس مالیات ۱۰٪ بر سود سرمایه رمزارزها با معافیت ۵۰۰ یورویی را رونمایی کرد

یونان پیش‌نویس لایحه‌ای را منتشر کرده است که بر اساس آن، سود حاصل از رمزارزها مشمول ۱۰٪ مالیات بر عایدی سرمایه می‌شود و نخستین ۵۰۰ یورو سود سالانه از مالیات معاف خواهد بود. این طرح که برای مشاوره عمومی منتشر شده، قرار است در ماه نوامبر برای بررسی به پارلمان ارائه شود. پیش‌نویس جدید، پیشنهاد قبلی ۱۵٪ را کاهش داده و در عین حال معافیت ۵۰۰ یورویی را حفظ کرده است، اما همچنان جزئیات مهم اجرایی را روشن نکرده است.

نکات کلیدی پیش‌نویس قانون

پیشنهاد پیش‌نویس یک چارچوب کلی و ساده ارائه می‌کند: سود سرمایه رمزارزی بالاتر از ۵۰۰ یورو در سال با نرخ ۱۰٪ مشمول مالیات خواهد شد. با این حال، خلاصه لایحه‌ای که برای مشاوره منتشر شده هنوز جنبه‌های فنی مهمی را تعریف نکرده است؛ از جمله نحوه برخورد با زیان‌ها، اینکه آیا انتقال‌های درون‌اکوسیستمی بین کیف پول‌ها مشمول مالیات است یا خیر، و روش ارزش‌گذاری تراکنش‌های رمزارزی.

مواردی که پیش‌نویس مشخص کرده است

• نرخ مالیات: ۱۰٪ بر سود سرمایه مشمول مالیات رمزارزها بالاتر از معافیت سالانه.
• معافیت سالانه: نخستین ۵۰۰ یورو سود در هر سال معاف از مالیات است.
• وضعیت قانون‌گذاری: پیش‌نویس برای مشاوره عمومی منتشر شده و انتظار می‌رود در ماه نوامبر به پارلمان ارائه شود.

مواردی که همچنان مبهم است

• قواعد تهاتر زیان و قابلیت کسر آن مشخص نشده است.
• نحوه برخورد مالیاتی با انتقال بین کیف پول‌های شخصی یا انتقال به راهکارهای امانی تعریف نشده است.
• روش‌های ارزش‌گذاری تراکنش‌های رمزارزی برای اهداف مالیاتی در خلاصه پیش‌نویس وجود ندارد.

پیشینه: تغییر از ۱۵٪ به ۱۰٪

گزارش‌های پیشین نشان می‌داد که مقام‌های یونان در حال آماده‌سازی مالیات ۱۵٪ بر سود سرمایه رمزارزها همراه با معافیت ۵۰۰ یورویی هستند. پیش‌نویس به‌روزشده نرخ اصلی مالیات را به ۱۰٪ کاهش می‌دهد و معافیت را دست‌نخورده نگه می‌دارد. دولت هنوز توضیحی درباره دلیل تغییر نرخ ارائه نکرده و برآوردی از درآمدهای احتمالی مرتبط با این پیشنهاد نیز منتشر نکرده است.

چرا برآورد درآمدی ارائه نشده است

مقام‌های یونانی می‌گویند سنجش حجم فعالیت رمزارزی داخلی دشوار است، زیرا بسیاری از سرمایه‌گذاران یونانی در پلتفرم‌هایی معامله می‌کنند که خارج از یونان مستقر هستند. معاملات فرامرزی و صرافی‌های خارجی، اندازه‌گیری بازار رمزارز خرده‌فروشی و نهادی و همچنین برآورد درآمد مالیاتی مورد انتظار را پیچیده‌تر می‌کند.

قواعد گزارش‌دهی اتحادیه اروپا و ارتباط آن با اقدام یونان

زمان‌بندی پیش‌نویس یونان با نخستین سال گزارش‌دهی دستورالعمل همکاری اداری ۸ اتحادیه اروپا هم‌زمان شده است؛ دستورالعملی که از اول ژانویه ۲۰۲۶ اجرایی شد. این چارچوب از ارائه‌دهندگان واجد شرایط خدمات رمزارزی می‌خواهد داده‌های مشتریان و تراکنش‌ها، از جمله هویت‌ها، شماره‌های شناسایی مالیاتی و برخی انتقال‌های مربوط به کیف پول‌های خارجی را جمع‌آوری کرده و به مقام‌های مالیاتی گزارش دهند.

تاریخ‌های کلیدی و دامنه دستورالعمل همکاری اداری ۸

• سال گزارش‌دهی: ۲۰۲۶، داده‌ها در سال ۲۰۲۷ میان مقام‌های مالیاتی مبادله خواهد شد.
• نهادهای مشمول: صرافی‌های رمزارز و سایر ارائه‌دهندگان واجد شرایط خدمات که به ساکنان اتحادیه اروپا خدمات می‌دهند.
• داده‌های گزارش‌شونده: هویت دارندگان حساب، سوابق تراکنش و برخی انتقال‌های بین کیف پول‌ها.

دستورالعمل همکاری اداری ۸ چارچوب نیرومندتری برای تبادل اطلاعات ایجاد می‌کند، اما نرخ‌های مالیاتی را یکسان‌سازی نمی‌کند. کشورهای عضو اتحادیه اروپا همچنان اختیار تعیین نرخ مالیات، رویدادهای مشمول مالیات و نحوه برخورد با رمزارزها برای اهداف سود سرمایه را در دست دارند.

زمینه مقایسه‌ای: رویکرد کشورهای دیگر به مالیات رمزارز

در سراسر اروپا، رویکردهای ملی به مالیات رمزارز بسیار متفاوت است. نرخ‌های پیشنهادی و اجراشده در برخی حوزه‌های قضایی، به طور تقریبی از اعداد تک‌رقمی تا حدود ۳۰٪ متغیر است و معمولاً بر سود سرمایه تمرکز دارد. برای نمونه:

فرانسه و چالش‌های حقوقی

فرانسه پیش‌تر الزامات گزارش‌دهی دستورالعمل همکاری اداری ۸ را اجرا کرده و با چالش‌های حقوقی از سوی شرکت‌های رمزارزی درباره امنیت داده‌ها و نگرانی‌های مربوط به تمرکزگرایی روبه‌رو شده است. دادگاه‌ها تاکنون اجازه داده‌اند گزارش‌دهی ادامه یابد، در حالی که برخی پرونده‌های ابطال در مسیر حقوقی در جریان است.

موضع اسپانیا درباره نگهداری شخصی

اسپانیا اخیراً روشن کرده است که رمزارزهای نگهداری‌شده به صورت خودامانی، زمانی که سرمایه‌گذاران کلیدهای خصوصی را نزد خود نگه می‌دارند، به طور خودکار مشمول برخی فرم‌های گزارش‌دهی دارایی خارجی نمی‌شوند. با این حال، دارایی‌هایی که از طریق متولیان خارجی یا ارائه‌دهندگان واجد شرایط خدمات نگهداری می‌شوند، همچنان می‌توانند طبق قواعد ملی و دستورالعمل همکاری اداری ۸ مشمول تعهدات گزارش‌دهی شوند.

سطوح افشای اطلاعات در بریتانیا

بریتانیا در سال‌های مالیاتی اخیر شاهد اعلام سودهای قابل توجه رمزارزی بوده است. اداره درآمد و گمرک بریتانیا گزارش داده که هزاران مؤدی، میلیاردها واحد پولی سود سرمایه رمزارزی را اعلام کرده‌اند و ده‌ها نفر سودهای هفت‌رقمی گزارش داده‌اند. بریتانیا در حال آماده‌سازی برای دریافت داده‌های بیشتر ذیل سازوکارهای گزارش‌دهی بین‌المللی است.

پیامدها برای سرمایه‌گذاران و ارائه‌دهندگان خدمات رمزارزی در یونان

در صورت اجرا، پیشنهاد یونان یک چارچوب مالیاتی روشن برای سود سرمایه رمزارزها ایجاد می‌کند؛ چارچوبی که پیش از این به شکل جامع وجود نداشت. سرمایه‌گذاران، صرافی‌ها و متولیانی که به ساکنان یونان خدمات می‌دهند باید برای موارد زیر آماده شوند:

نگهداری سوابق و گزارش‌دهی مالیاتی

• سوابق دقیق معاملات و کیف پول‌ها برای محاسبه سودهای تحقق‌یافته، مستندسازی معافیت‌ها و پشتیبانی از ادعای زیان در صورت معرفی قواعد کسر زیان، ضروری خواهد بود.
• کاربران پلتفرم‌های فرامرزی باید از الزامات گزارش‌دهی دستورالعمل همکاری اداری ۸ و احتمال تبادل اطلاعات میان حوزه‌های قضایی آگاه باشند.

رعایت مقررات و برنامه‌ریزی مالیاتی

• سرمایه‌گذاران ممکن است الگوهای معاملاتی خود را برای استفاده بهینه از معافیت ۵۰۰ یورویی بازبینی کنند، با توجه به اینکه پیش‌نویس مشخص نکرده است این معافیت برای هر مؤدی، هر کیف پول یا هر حساب اعمال می‌شود.
• با توجه به پرسش‌های باز درباره ارزش‌گذاری، انتقال‌ها و نحوه برخورد با زیان، دریافت مشاوره مالیاتی حرفه‌ای اهمیت بیشتری خواهد یافت.

چالش‌های اجرا و ملاحظات عملی

اجرای مالیات بر سود سرمایه رمزارزها در محیطی با معاملات فرامرزی ذاتاً دشوار است. بسیاری از سرمایه‌گذاران از صرافی‌های خارجی، پلتفرم‌های غیرمتمرکز یا کیف پول‌های خصوصی استفاده می‌کنند و همین موضوع ردیابی و اجرای قانون را پیچیده‌تر می‌سازد. الزامات گزارش‌دهی دستورالعمل همکاری اداری ۸ باید دید مقام‌ها را نسبت به بخشی از فعالیت‌های ورود سرمایه و خدمات امانی بهبود دهد، اما در تراکنش‌های کاملاً همتابه‌همتا یا خودامانی که هیچ ارائه‌دهنده واجد شرایط خدمات در آن دخیل نیست، همچنان خلأهایی باقی خواهد ماند.

گام‌های بعدی و جدول زمانی

پیش‌نویس در حال حاضر برای مشاوره عمومی باز است. پس از پایان دوره مشاوره، دولت قصد دارد لایحه را در ماه نوامبر به پارلمان یونان ارائه کند. قانون‌گذاران درباره پیشنهاد بحث خواهند کرد و ممکن است پیش از رأی‌گیری آن را اصلاح کنند. ذی‌نفعان، از جمله صرافی‌ها، کسب‌وکارهای رمزارزی و متخصصان مالیاتی، احتمالاً در فرآیند مشاوره مشارکت می‌کنند تا درباره جزئیات عملیاتی و سازوکارهای انطباق شفافیت بیشتری به دست آورند.

توصیه‌های عملی برای سرمایه‌گذاران

تا زمان نهایی شدن قانون، سرمایه‌گذاران رمزارز در یونان بهتر است اقدامات عملی زیر را برای آمادگی انجام دهند:

• تاریخچه کامل تراکنش‌ها، زمان‌ثبت‌ها و ارزش‌گذاری فیات معاملات و انتقال‌ها را حفظ کنند.
• در موارد مرتبط، فعالیت معاملاتی کسب‌وکاری را از سرمایه‌گذاری شخصی جدا کنند و درباره طبقه‌بندی احتمالی با یک متخصص مالیاتی مشورت کنند.
• اطلاعیه‌های مرتبط با دستورالعمل همکاری اداری ۸ از سوی ارائه‌دهندگان خدمات رمزارزی و مقام‌های مالیاتی ملی را پیگیری کنند.

جمع‌بندی

پیش‌نویس مالیات ۱۰٪ یونان بر سود سرمایه رمزارزها همراه با معافیت ۵۰۰ یورویی، گامی مهم در مسیر ادغام دارایی‌های دیجیتال در نظام مالیاتی این کشور است. هرچند این پیشنهاد نرخ اصلی مشخص و یک معافیت سالانه محدود ارائه می‌دهد، چندین پرسش حیاتی اجرایی را بی‌پاسخ می‌گذارد. با اجرایی شدن دستورالعمل همکاری اداری ۸ و گسترش گزارش‌دهی فرامرزی رمزارزها، سرمایه‌گذاران و ارائه‌دهندگان خدمات در یونان باید برای نظارت بیشتر و تعهدات سخت‌گیرانه‌تر در نگهداری سوابق آماده شوند، زیرا این لایحه به سمت بررسی پارلمانی در ماه نوامبر حرکت می‌کند.