کمیته مالی فرانسه مجموعه‌ای از اقدامات مهم در حوزه مالیات رمزارز را پیش برده است که نحوه مالیات‌ستانی از تبدیل دارایی‌های دیجیتال به استیبل‌کوین‌ها را تغییر می‌دهد، به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهد زیان‌های معاملات رمزارزی را تا ۱۰ سال به سال‌های بعد منتقل کنند و احتمال وضع مالیات خروج بر برخی سودهای تحقق‌نیافته را هنگام انتقال اقامت مالیاتی به خارج از کشور مطرح می‌کند. این اصلاحیه‌ها که در چارچوب پیش‌نویس بودجه ۲۰۲۷ ارائه شده‌اند، هنوز به تصویب کامل پارلمان نیاز دارند، اما نشان‌دهنده تغییری مهم در رویکرد فرانسه به مالیات رمزارزها، انطباق مالیاتی و اجرای قواعد گزارش‌دهی اتحادیه اروپا هستند.
اصلاحیه‌های کلیدی تصویب‌شده در کمیته
کمیته مالی مجمع ملی فرانسه در جریان بررسی‌های بودجه‌ای سه اقدام قابل توجه را تصویب کرد:
تبدیل به استیبل‌کوین از سال ۲۰۲۷ مشمول مالیات می‌شود
- اصلاحیه I-CF1826 که از سوی نیکولا سانسو ارائه شده است، از اول ژانویه ۲۰۲۷ تبدیل رمزارزها به استیبل‌کوین‌های واجد شرایط یا توکن‌های پول الکترونیکی را به‌عنوان واگذاری مشمول مالیات در نظر می‌گیرد. بر اساس رویه فعلی، تبدیل یک دارایی رمزارزی به دارایی رمزارزی دیگر، در مواردی که مقررات تعویق اعمال می‌شود، اغلب بلافاصله مشمول مالیات نیست. متن جدید، خلأیی را می‌بندد که به سرمایه‌گذاران اجازه می‌داد توکن‌های افزایش‌یافته در ارزش را بدون ایجاد رویداد مالیاتی به استیبل‌کوین‌های دارای پشتوانه پول فیات تبدیل کنند.
- سود یا زیان معاملات مشمول، به‌صورت اختلاف میان عواید واگذاری و بهای تمام‌شده دارایی فروخته‌شده محاسبه می‌شود و کارمزدهای مستند تراکنش هنگام تعیین ارزش واگذاری قابل کسر خواهد بود. برای رمزارزهایی که پیش از اول ژانویه ۲۰۲۷ خریداری شده‌اند، به مالیات‌دهندگان دو روش برای تعیین بهای تمام‌شده پیشنهاد می‌شود: استفاده از قیمت خرید مستند هر دارایی یا تخصیص کل بهای تمام‌شده سبد دارایی تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ میان دارایی‌های موجود در همان تاریخ. انتخاب روش تخصیص سبد دارایی مستلزم اعلامی غیرقابل بازگشت در نخستین اظهارنامه مالیاتی است که پس از تاریخ اجرای قانون، یک واگذاری مشمول مالیات را گزارش می‌کند.
انتقال زیان معاملات رمزارزی تا ۱۰ سال
- اصلاحیه I-CF798 که از سوی دانیل لابرون پیشنهاد شده است، اجازه می‌دهد زیان‌های سرمایه‌ای واجد شرایط ناشی از واگذاری رمزارزها تا ۱۰ سال به آینده منتقل و برای تهاتر با سودهای واجد شرایط استفاده شود. در حال حاضر، زیان‌های ناشی از واگذاری خصوصی رمزارزها معمولا فقط با سودهای همان سال مالیاتی تهاتر می‌شود و زیان‌های استفاده‌نشده عموما منقضی می‌شوند. قاعده پیشنهادی افق زمانی طولانی‌تری به سرمایه‌گذاران می‌دهد تا هنگام تحقق سود در سال‌های آینده از زیان‌های خود استفاده کنند.
- این اصلاحیه فقط درباره زیان‌های تحقق‌یافته اعمال می‌شود و برای افت‌های تحقق‌نیافته ارزش بازار، جبران مستقیم ایجاد نمی‌کند. هدف آن نزدیک‌تر کردن نحوه برخورد با زیان‌های سرمایه‌ای رمزارزها به رژیم‌های تثبیت‌شده زیان سرمایه‌ای برای سایر دارایی‌های مالی است.
احتمال وضع مالیات خروج بر سودهای تحقق‌نیافته رمزارزی
- کمیته همچنین اصلاحیه I-CF1822، پیشنهاد دیگری از نیکولا سانسو، را پیش برده است تا چارچوب مالیات خروج فرانسه به برخی دارایی‌های رمزارزی گسترش یابد. این اقدام سودهای تحقق‌نیافته مربوط به دارایی‌های رمزارزی واجد شرایط را هدف می‌گیرد که هنگام انتقال اقامت مالیاتی یک مالیات‌دهنده مشمول از فرانسه، از آستانه ۸۰۰ هزار یورو فراتر می‌روند.
- برخلاف یک رویداد تحقق عادی، این پیش‌نویس سودهایی را مشمول مالیات می‌کند که در لحظه تحقق معیارهای اقامت و شرایط دارایی، همچنان تحقق‌نیافته باقی مانده‌اند. دامنه و سازوکار هرگونه مالیات خروج به متن نهایی پارلمان و دستورالعمل‌های اجرایی وابسته خواهد بود.
چرا تغییر مربوط به استیبل‌کوین‌ها اهمیت دارد
اصلاحیه مربوط به مالیات‌ستانی از تبدیل به استیبل‌کوین، یک مسیر عملی برنامه‌ریزی مالیاتی را هدف می‌گیرد که معامله‌گران و سرمایه‌گذاران بیش از پیش از آن استفاده می‌کنند. استیبل‌کوین‌های متصل به ارزهای فیات، مانند توکن‌های دارای پشتوانه یورو یا دلار، اغلب طبق مقررات فرانسه به‌عنوان دارایی دیجیتال تلقی می‌شوند. با این حال، امکان تبدیل رمزارزهای افزایش‌یافته در ارزش به استیبل‌کوین بدون شناسایی سود سرمایه، عملا تعویق مالیاتی را ممکن می‌کرد که اگر همان دارایی‌ها در برابر پول فیات سنتی فروخته می‌شدند، باید پرداخت می‌شد.
قانون‌گذاران با تصریح اینکه این تبدیل‌ها واگذاری محسوب می‌شوند، قصد دارند از آنچه تعویق مصنوعی رویدادهای مشمول مالیات می‌دانند جلوگیری کنند. برای سرمایه‌گذاران و صرافی‌های رمزارزی، این موضوع پیامدهای انطباق و گزارش‌دهی به همراه دارد: پلتفرم‌ها باید از مستندسازی دقیق عواید واگذاری و بهای تمام‌شده برای گزارش مالیاتی اطمینان پیدا کنند و مالیات‌دهندگان نیز اگر دارایی‌های پیش از ۲۰۲۷ در اختیار دارند، باید روش تخصیص مبنای تاریخی بهای تمام‌شده خود را با دقت انتخاب کنند.
گزینه‌های بهای تمام‌شده و اثر عملی آن
مالیات‌دهندگانی که رمزارزهای خریداری‌شده پیش از ۲۰۲۷ را نگهداری می‌کنند، می‌توانند یا سوابق مستند خرید هر دارایی را حفظ کنند یا روش تخصیص سبد دارایی را بر اساس بهای تمام‌شده سبد تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ برگزینند. انتخاب روش سبد دارایی غیرقابل بازگشت است و می‌تواند محاسبات سود مشمول مالیات در آینده را به‌طور جدی تحت تأثیر قرار دهد، به‌ویژه برای دارندگان قدیمی که مبنای بهای تمام‌شده آن‌ها در موقعیت‌های مختلف متفاوت است.
این طراحی تلاش می‌کند میان عملی بودن اجرای اداری و اهداف ضد سوءاستفاده تعادل برقرار کند، اما به راهنمایی شفاف مقام‌های مالیاتی و احتمالا به‌روزرسانی سامانه‌های گزارش‌دهی صرافی‌ها نیاز خواهد داشت تا از هر دو روش حسابداری پشتیبانی شود.
انتقال زیان: شبکه ایمنی طولانی‌تر برای سرمایه‌گذاران
اجازه انتقال زیان‌های سرمایه‌ای رمزارزی تا ۱۰ سال، از سرمایه‌گذارپسندترین اقدامات پیشنهادی به شمار می‌رود. برای فعالان بازار که در دوره‌های نزولی زیان‌های بزرگی را تجربه می‌کنند، امکان تهاتر با سودهای آینده می‌تواند بار مؤثر مالیاتی را در سال‌های بازیابی بازار کاهش دهد و نتایج مالیاتی ناشی از نوسان را هموارتر کند.
با این حال، قاعده پیشنهادی فقط زیان‌های تحقق‌یافته را پوشش می‌دهد، یعنی سرمایه‌گذاران برای بهره‌مندی از آن همچنان باید زیان‌ها را از طریق واگذاری دارایی قطعی کنند. این اصلاحیه برای افت‌های تحقق‌نیافته بازار معافیت ایجاد نمی‌کند، اما می‌تواند نتایج مالیاتی معامله‌گران فعال و دارندگان بلندمدتی را که به‌صورت دوره‌ای سبد دارایی خود را متوازن می‌کنند و زیان‌ها را ثبت می‌کنند، به شکل محسوسی بهبود دهد.
دک ۸، قواعد گزارش‌دهی و اجرای مقررات
پیشنهادهای فرانسه در بستر چارچوب گزارش‌دهی دک ۸ اتحادیه اروپا مطرح می‌شود که از اول ژانویه ۲۰۲۶ در سراسر این بلوک اجرایی شد. بر اساس دک ۸، ارائه‌دهندگان خدمات رمزارزی مشمول باید اطلاعات هویتی مشتریان و جزئیات تراکنش‌ها را برای بسیاری از فعالیت‌های رمزارزی جمع‌آوری و گزارش کنند، از جمله معاملات رمزارز به پول فیات، مبادلات رمزارز به رمزارز و برخی انتقال‌ها که کیف‌پول‌های کنترل‌شده به‌صورت خارجی را درگیر می‌کند.
داده‌های جمع‌آوری‌شده تحت دک ۸، از جمله نام مشتریان، شناسه‌های مالیاتی، اقامتگاه‌های مالیاتی و تاریخچه تراکنش‌ها، طبق جدول زمانی تبادل اطلاعات میان مقام‌های مالیاتی مشارکت‌کننده به اشتراک گذاشته خواهد شد. اطلاعات مربوط به سال تقویمی ۲۰۲۶ قرار است در سال ۲۰۲۷ مبادله شود و همین موضوع احتمال حسابرسی‌های مالیاتی دقیق‌تر و افزایش اقدامات اجرایی را بالا می‌برد، زیرا مقام‌های ملی اظهارنامه‌ها را با گزارش‌های ارائه‌دهندگان خدمات تطبیق می‌دهند.
چالش‌های حقوقی و نگرانی‌های صنعت
برخی شرکت‌های رمزارزی اقدامات ملی فرانسه برای اجرای دک ۸ را به چالش کشیده‌اند. در سپتامبر، شورای دولتی فرانسه درخواست تعلیق اضطراری مطرح‌شده از سوی بول بیت‌کوین و پی‌میوم علیه فرمان فرانسه برای اجرای قواعد گزارش‌دهی را رد کرد. این شرکت‌ها استدلال کردند که متمرکزسازی داده‌های دقیق مشتریان، ریسک‌های امنیتی برای کاربران رمزارز ایجاد می‌کند، اما دادگاه با این استدلال که فوریت احراز نشده است، با درخواست رسیدگی اضطراری مخالفت کرد. پس از رد درخواست اضطراری، رسیدگی‌های حقوقی جداگانه همچنان در جریان بود.
با وجود مخالفت‌های حقوقی، فرانسه اجرای دک ۸ را پیش می‌برد. این روند هم‌زمان با برآوردهای اشخاص ثالث از حجم قابل توجه فعالیت رمزارزی بالقوه مشمول مالیات است: چینالیسیس برآورد کرد که فرانسه در سال ۲۰۲۵ حدود ۹.۴ میلیارد دلار فعالیت دارایی دیجیتال بالقوه مشمول مالیات را در شش بلاکچین ثبت کرده است که درآمد، سودهای تحقق‌یافته و پرداخت‌ها را پوشش می‌دهد. به‌طور جداگانه، مالیات‌دهندگان فرانسوی برای سال ۲۰۲۴ حدود ۳۶۸ میلیون یورو سود سرمایه‌ای رمزارزی را از طریق نزدیک به ۲۴ هزار اظهارنامه مالیاتی گزارش کردند؛ بخشی محدودتر از کل زیست‌بوم، اما نشانه‌ای از رشد حجم گزارش‌دهی.
این تغییرات برای سرمایه‌گذاران و ارائه‌دهندگان خدمات چه معنایی دارد
- صرافی‌ها و کیف‌پول‌هایی که در فرانسه فعالیت می‌کنند باید سامانه‌های گزارش‌دهی، کسر مالیات و داده‌های مشتریان خود را به‌روزرسانی کنند تا با قواعد پیشنهادی و الزامات دک ۸ هماهنگ شوند. ردیابی دقیق بهای تمام‌شده، ارزش واگذاری و کارمزدهای تراکنش اهمیت بیشتری پیدا خواهد کرد.
- سرمایه‌گذاران باید سوابق خریدهای انجام‌شده پیش از اول ژانویه ۲۰۲۷ را بررسی کنند و بسنجند کدام روش تعیین بهای تمام‌شده برایشان سودمندتر است. غیرقابل بازگشت بودن انتخاب روش تخصیص سبد دارایی، اهمیت برنامه‌ریزی زودهنگام را برجسته می‌کند.
- مشاوران مالیاتی و حسابداران باید آماده باشند محاسبات جدید مربوط به واگذاری استیبل‌کوین، انتقال زیان‌ها و سناریوهای احتمالی مالیات خروج را در راهبردهای مالیاتی مشتریان خود ادغام کنند.
- دارندگان خودامانتی باید توجه داشته باشند که الزامات گزارش‌دهی دک ۸ به ارائه‌دهندگان خدمات مشمول گره خورده است. اگرچه دارایی‌های نگهداری‌شده در کیف‌پول‌هایی که مستقیما توسط مالیات‌دهندگان کنترل می‌شوند، در برخی کشورها همیشه اظهارنامه نگهداری خارجی را فعال نمی‌کنند، تراکنش‌هایی که از مسیر صرافی‌ها یا دیگر ارائه‌دهندگان مشمول انجام می‌شوند می‌توانند سوابق قابل گزارش ایجاد کنند.
پیامدهای گسترده‌تر برای بازار رمزارز
اگر این اقدامات به قانون تبدیل شوند، می‌توانند رفتار معاملاتی را تغییر دهند. تلقی تبدیل به استیبل‌کوین به‌عنوان واگذاری ممکن است جذابیت آن را به‌عنوان ابزار تعویق مالیات کاهش دهد و کاربران بیشتری را وادار کند یا رویدادهای مشمول مالیات را زودتر بپذیرند یا سراغ رویکردهای برنامه‌ریزی جایگزین بروند. در همین حال، امکان انتقال زیان تا ۱۰ سال می‌تواند دارندگان دارایی را تشویق کند زیان‌ها را به شکل راهبردی قطعی کنند، زیرا می‌دانند می‌توانند آن‌ها را در افقی طولانی‌تر در برابر سودها اعمال کنند.
مالیات خروج احتمالی نیز لایه دیگری از پیچیدگی برنامه‌ریزی را برای افراد دارای ثروت بالا و کارآفرینانی که به جابه‌جایی اقامت فکر می‌کنند اضافه می‌کند. برای تعیین اینکه کدام دارایی‌ها در دسته رمزارزهای واجد شرایط قرار می‌گیرند و سودهای تحقق‌نیافته در لحظه تغییر اقامت چگونه اندازه‌گیری می‌شوند، راهنمایی شفاف ضروری خواهد بود.
گام‌های بعدی در فرایند قانون‌گذاری
هر سه اصلاحیه همچنان نیازمند تصویب کامل پارلمان هستند و ممکن است پیش از تبدیل شدن به قانون بازنگری شوند. رأی‌های کمیته مالی نشانه نیت قانون‌گذاری است، اما متن نهایی و تاریخ‌های اجرا به بحث‌های بعدی، اصلاحیه‌های احتمالی از سوی دیگر قانون‌گذاران و تدوین مقررات اجرایی وابسته خواهد بود.
سرمایه‌گذاران، صرافی‌ها و ارائه‌دهندگان خدمات باید تحولات را از نزدیک دنبال کنند، با مشاوران مالیاتی در ارتباط باشند و سوابق خرید و کارمزدهای تراکنش را با دقت مستند کنند. با تبادل بین‌المللی داده‌ها از طریق دک ۸، خطر عدم تطابق میان گزارش مالیات‌دهنده و سوابق ارائه‌شده توسط ارائه‌دهندگان خدمات افزایش می‌یابد و اهمیت رویه‌های قوی انطباق مالیاتی بیشتر می‌شود.
جمع‌بندی
کمیته مالی فرانسه با پیشنهاد مالیات‌ستانی از تبدیل به استیبل‌کوین، اجازه انتقال زیان تا ۱۰ سال و بررسی مالیات خروج بر برخی سودهای تحقق‌نیافته، گام‌های قاطعی برای سخت‌گیرانه‌تر کردن قواعد مالیات رمزارز برداشته است. این اقدامات بازتاب روند گسترده‌تر افزایش نظارت مقرراتی و تقویت گزارش‌دهی تحت دک ۸ در سراسر اروپا است. هرچند این تدابیر هنوز قانون نشده‌اند، اما نشان می‌دهند سرمایه‌گذاران رمزارز و ارائه‌دهندگان خدمات باید برای رفتار مالیاتی سخت‌گیرانه‌تر و گسترش تبادل اطلاعات در آینده نزدیک آماده شوند.
.avif)
نظر بگذارید
نظرات
هنوز نظری ثبت نشده. اولین نفر باشید.